Роль потребительского общества в АПК

Агропромышленное производство обладает целым рядом особенностей, которые обусловливают специфику его кредитного обслуживания, поэтому в аграрном секторе формируется особая кредитная инфраструктура, отличающаяся от подобных систем в других секторах экономики. Из-за длительности производственного цикла отсутствуют источники непрерывного финансирования. Указанные особенности определяют важное значение эффективного функционирования кредитной инфраструктуры, обеспечивающей создание условий для постоянного финансирования сельскохозяйственного производства и социальной сферы села, предоставления заемных средств для их развития, в системе хозяйственного механизма АПК.
Существующая банковская система, наделенная правами аккумуляции финансовых ресурсов и кредитования товаропроизводителей, прежде всего, ориентирована на крупные формы организации сельскохозяйственного производства. Фермерские хозяйства, сфера малого предпринимательства и физические лица в сельских поселениях практически не имеют доступа к банковским кредитам из-за мелкого размера испрашиваемых ссуд, дороговизны, сложности оформления, отсутствия надежных гарантий, риска, связанного с высокой неустойчивостью предприятий в данной сфере деятельности.
Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы не входят в структуру национальной банковской системы и в силу своей специфики занимают особое место в кредитной инфраструктуре агропромышленного комплекса (рис. 1).

















Рис. 1. Кредитная инфраструктура АПК

Специфика сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов заключаются в следующем:
Во-первых, кредитные кооперативы функционируют исключительно в финансовой сфере: принимают и возвращают сбережения членов и не членов кооператива, выдают членам кооператива займы и принимают погашаемые займы, выплачивают проценты по принятым сбережениям, получают проценты по выданным займам.
Во-вторых, кредитные кооперативы являются потребительскими кооперативами. Главная цель их деятельности заключается не в получении прибыли, а в обеспечении пайщиков дешевым и доступным кредитом. В отличие от других сельскохозяйственных кооперативов, деятельность кредитных кооперативов связана с формированием и распределением ссудного фонда кредитного кооператива.
В-третьих, кредитные кооперативы являются учреждениями мелкого кредита. Принимая сбережения и выдавая займы, они оперируют, незначительными (в сравнении с подобными операциями коммерческих банков) денежными суммами.
В-четвертых, члены кредитного кооператива одновременно выступают в нем в качестве заемщиков и кредиторов, и имеет ограниченное право па получение части создаваемого кооперативом продукта его ссудного фонда. Это обстоятельство объясняется тем, что выдача займов кооперативом производится с учетом оценки кредитоспособности заемщиков. Если кооператив оценивает кредитоспособность как недостаточную, то член кооператива может вовсе не получить заем.
В-пятых, кредитные кооперативы могут функционировать как универсальные учреждения и сочетать свою основную функцию – обеспечение пайщиков дешевым и доступным кредитом – с другими видами деятельности (оказывать снабженческо-сбытовые, маркетинговые и консультационные услуги), а полученную прибыль направлять на развитие СКПК.
Особенность роли и финансовой деятельности СКПК обусловлена их двойственной природой. С одной стороны, они являются кооперативными учреждениями. Кредитные кооперативы действуют в рамках общего кооперативного законодательства, основываясь на общекооперативных принципах деятельности. С другой стороны, кредитные кооперативы можно рассматривать как кредитные учреждения, функционирующие на определенной части рынка банковских слуг наряду с коммерческими банками и другими небанковскими кредитно-финансовыми учреждениями. Специфика кредитного учреждения накладывает отпечаток на деятельность кредитных кооперативов. В ряде стран они подпадают под действие законов, регулирующих деятельность учреждений в банковской сфере.
Кредитные кооперативы выполняют важную социальную роль, напрямую способствуя улучшению сферы жизнедеятельности пайщиков-селян, посредством направления части прибыли на ремонт школ, закупку учебников, строительство клубов и другие социальные мероприятия.
Отличительным признаком деятельности СКПК является юридическое оформление сделки между участниками. Банки заключают с клиентами кредитный договор, СКПК, как некоммерческая организация, не имея права осуществлять банковские операции, заключает с пайщиками договор займа.
Опыт Владимирской области показывает, что за десять лет развития (1996-2006 гг.) кредитные кооперативы уже показали себя как вполне жизнеспособные организации финансовой взаимопомощи сельскохозяйственных структур и граждан села (рис. 2).
 
Рис. 2. Динамика показателей деятельности Уршельского потребительского общества
























                          Рис. 3. Источники и состав финансовых ресурсов СКПК
 
По состоянию на 01.01.07г. в областной системе сельской кредитной кооперации функционируют 52 СКПК, объединенные областным кредитным кооперативом. Их членская база превышает 51 тысячу юридических лиц и граждан. За период функционирования объем выданных займов увеличился с 317,0 тыс.р. до 1119,6 млн.р. О доверии к новой кредитной структуре свидетельствует ежегодный рост сбережений пайщиков, аккумулируемых СКПК Владимирской области: с 350,0 тыс.р. – в 1996 г., данный показатель достиг 812,8 млн. р. к 2007 г.

2.    Финансовые ресурсы сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива представляют собой фонды денежных средств, формируемые за счет собственных и заемных источников и используемые кооперативом для осуществления текущей, инвестиционной и финансовой деятельности (Рис. 3).
Специфика финансовых ресурсов СКПК проявляется в том, что в кредитных кооперативах создается фонд финансовой взаимопомощи (ФФВП), аккумулирующий в себе все свободные денежные средства, находящиеся на счетах в банках и в кассе кредитного кооператива, направляемые на выдачу (по предварительным заявкам) займов пайщикам (рис.4).
3.    Определение особого статуса пайщика СКПК. Члены кредитного кооператива одновременно выступают в нем в качестве заемщиков и кредиторов. Выступая в качестве заемщика, член кредитного кооператива пользуется его услугами и получает в кооперативе денежную ссуду. Выступая в качестве кредитора, пайщик кредитного кооператива, являясь членом кредитного комитета или голосуя на общих собраниях, принимает решение о возможности выдачи ссуды другому пайщику, выступающему в качестве заемщика.
Поскольку экономические интересы кредиторов и заемщиков различны, то противоречие «кредитор – заемщик» в кредитном кооперативе разрешается путем фиксации в документах кооператива принципов его деятельности и всех условий выдачи кредита. Вступая в кооператив, члены-пайщики уже заранее знают их и могут оценить свои возможности как кредиторов и заемщиков.















Рис. 4. Движение средств Фонда финансовой взаимопомощи СКПК

Член кредитного кооператива имеет ограниченное право на получение части создаваемого кооперативом продукта его ссудного фонда. Это обстоятельство объясняется тем, что выдача займов кооперативом производится с учетом оценки кредитоспособности заемщиков. Если кооператив оценивает кредитоспособность как недостаточную, то член кооператива может вовсе не получить заем.
Кроме того, члены кооператива имеют специфические интересы и потребности, отличающие их от учредителей других хозяйственных образований. Члены-пайщики объединяются и создают кооператив для удовлетворения каких-либо своих потребностей, достичь которые в одиночку либо невозможно, либо весьма затруднительно. В кооперативах сочетаются личные и коллективные интересы их членов. Каждый из них имеет свой экономический интерес, однако достичь его он может только путем объединения, сотрудничества с другими членами кооператива.
Как собственники кредитного кооператива, пайщики заинтересованы в его развитии на основе получения наибольших доходов по основной деятельности и прибыли по коммерческой.
4.    Комплексное представление системы финансового управления ресурсами СКПК. Эффективное финансовое управление предполагает оптимизацию ресурсного потенциала организации. Стратегия финансового управления заключается в выборе и обосновании политики привлечения и эффективного размещения финансовых ресурсов кредитным кооперативом, тактика финансового управления — в конкретизации поставленных целей в виде планов и их ресурсного обеспечения.
Финансовое управление ресурсами сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива – это управление привлечением и эффективным использованием собственных и заемных денежных средств, включающее в себя управление платежеспособностью, управление ликвидностью и доходностью кредитного кооператива, а также рисками его деятельности.
Система финансового управления ресурсами СКПК включает в себя подсистему финансового управления формированием ресурсов и подсистему финансового управления ресурсов, конечной целью которого является формирование и эффективное использование собственных и привлеченных источников финансовых ресурсов на основе принятия обоснованных решений, обеспечивающих кооперативу устойчивый экономический рост и развитие (рис. 5).
В процессе реализации этой цели финансовое управление ресурсами СКПК направлено на решение следующих основных задач:
 



















Рис.5. Система финансового управления ресурсами СКПК
 
формирование достаточного объема и необходимого состава финансовых ресурсов, обеспечивающих заданные темпы развития СКПК;
обеспечение постоянной платежеспособности СКПК за счет поддержания достаточного уровня ликвидности его финансовых ресурсов;
обеспечение максимальной доходности (рентабельности) используемых финансовых ресурсов при предусматриваемом уровне финансового риска;
оптимизация оборота финансовых ресурсов;
обеспечение минимизации финансового риска использования финансовых ресурсов при предусматриваемом уровне их доходности (рентабельности).
Кредиты банков и займы небанковских организаций целесообразно использовать, если условия его получения выгоднее сбережений пайщиков. Использование привлеченных средств вместо сбережений пайщиков подрывает принцип кооперативного взаимодействия и «размыкает» внутренний оборот кредитного кооператива со всеми возможными последствиями. Управление этим видом ресурсов должно учитывать более жесткие условия возврата, в частности – штрафные санкции в случае просрочки, что непременно следует иметь в виду при размещении таких средств.
5.    Сберегательные взносы пайщиков представляют собой доминирующий источник финансовых ресурсов СКПК. К наиболее доступным для кооператива источникам относятся сбережения пайщиков, которые представляют собой основной источник выдачи займов в СКПК: их доля в портфеле займов в среднем по сельским кредитным кооперативам Владимирской области составляет 75 процентов, а в отдельных кооперативах области достигает 100 процентов.
Из 53 представленных сельских кредитных кооперативов Владимирской области в 32 кооперативах свыше 70 процентов займов выдаются за счет сберегательных взносов пайщиков (табл. 1).



Таблица 1. Группировка СКПК Владимирской области  по удельному весу сберегательных взносов в общем объеме выданных займов
№
п/п    Наименование СКПК    Кол-во СКПК
в группе    Доля займов,
выданных за счет сберегательных взносов, %
1.        Киквидзенский, Овощевод, Первый, Слобода-Кредит, Суровикинский    5    До 30
2.        Благополучие, Даниловский, Колос, Котельниковский, Кредитор, Старт, Филоновский    7    Свыше 30 до 50
3.        Лада, Опора    2    Свыше 50 до 60
4.        Аксай, Иловлинский, Калачевский, Корвет, Новониколаевский, Фермер Ленинского
р-на, Чир    7    Свыше 60 до 70
5.        Елань, Михайловский, Светлый,
Фермер-Агро, Фермер Октябрьского р-на,
Гарант-Кредит    6    Свыше 70 до 80
6.        Агроальянс, Нива, Ольховский, Развитие, Терса, Фермер Паласовского р-на    6    Свыше 80 до 90
7.        Агрокредит, Алексеевский, Дубовский,
Дон-К, Донской, Единство, Жирновский, Котовский, Октябрьский, Поддержка, Прометей, Радуга, Светлана, Сельхознаука, Союз, Старополтавский, Степной, Танаис,
21 Век, Урюпинский    20    Свыше 90 до 100

Помимо этого, в период сезонных работ в сельском хозяйстве, кооперативы привлекают дополнительно кредиты и займы банков, фондов и других кредитно-финансовых организаций для удовлетворения кредитных заявок пайщиков.
Условия работы СКПК на рынке микрофинансовых услуг постоянно усложняются – с одной стороны, усиливается конкуренция, с другой – растут потребности пайщиков кредитных кооперативов в заемных ресурсах и в различного рода заемных продуктах. Поэтому в дополнительной проработке нуждаются вопросы финансового управления заемными ресурсами кредитных кооперативов. Одним из этапов финансового управления портфелем заемных средств в кредитных кооперативах является оценка условий привлечения кредитов и займов с позиции их эффективности. К числу важнейших из этих условий относятся: а) срок предоставления кредита; б) ставка процента за кредит; в) условия выплаты суммы процента; г) условия выплаты основной суммы долга.
В процессе формирования политики привлечения СКПК заемных ресурсов необходимо изучить и оценить условия осуществления кредитования в разрезе видов кредитов и займов. Для оценки условий кредитования СКПК можно использовать методику, предложенную Бланком И.А., включающую расчет специального показателя – грант-элемента, позволяющего сравнивать стоимость привлечения финансового кредита на условиях отдельных внешних кредиторов со средними условиями на финансовом рынке. Этот показатель рассчитывается по формуле:
      n       ПР  +  ОД
                                          ГЭ = 100 - ∑    -----------------  х 100                                    (1)
      t=1     БК х (1 + i)n

где  ГЭ – показатель грант-элемента, характеризующий размер отклонений стоимости конкретного финансового кредита или займа на условиях, предложенных кредитором, от среднерыночной стоимости аналогичных кредитных инструментов, в процентах;
ПР – сумма уплачиваемого процента в конкретном интервале (n) кредитного периода;
ОД – сумма амортизируемого основного долга в конкретном интервале (n) кредитного периода;
БК – общая сумма привлекаемого в кооператив кредита или займа;
i – средняя ставка процента за кредит или займ, сложившаяся на финансовом рынке по аналогичным кредитным инструментам, выраженная десятичной дробью;
n – конкретный интервал кредитного периода, по которому осуществляется платеж кредитору;
t – число интервалов, входящих в общую продолжительность кредитного периода.

Так как грант-элемент сравнивает отклонение стоимости привлечения конкретного кредита или займа от среднерыночной, его значения могут характеризоваться как положительной, так и отрицательной величинами. Ранжируя значения грант-элемента, можно оценить уровень эффективности условий привлечения СКПК заемных финансовых ресурсов в соответствии с предложениями отдельных кредиторов.
Использование сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами предлагаемой методики позволит выбирать оптимальный вариант привлечения займов и кредитов из внешних источников, способствующий экономии финансовых ресурсов СКПК.
6.    Разработка направлений повышения экономии финансовых ресурсов. СКПК часто сталкиваются с ситуацией, когда не вся сумма ФФВП выдана пайщикам в виде займов. В этом случае СКПК может разместить временно свободный остаток средств ФФВП в финансовые инструменты, имеющие минимальную степень риска. К таким инструментам традиционно относятся государственные и муниципальные ценные бумаги, а также депозиты надежных банков. Частично решить проблему надежности финансовых инструментов поможет соблюдение принципа диверсификации при осуществлении вложений. Этот принцип означает, что неразумно размещать все средства в один и тот же финансовый инструмент, например, на депозит в одном банке.
Размещая деньги пайщиков в банковских депозитах и других финансовых инструментах, кредитный союз выступает как коллективный сберегатель от имени, по поручению и в интересах пайщиков. Цель коллективного инвестирования — оптимизация использования сбережений пайщиков, в первую очередь, обеспечение надежности и финансовой устойчивости, что достигается путем диверсификации финансовых вложений. Принцип диверсификации действует и в планировании займов, выдаваемых на различные сроки и под разные виды гарантий. Цель коллективного инвестирования — уберечь личные сбережения пайщиков от инфляции.
Для поддержания нормальной платежеспособности необходимо, чтобы краткосрочные и среднесрочные обязательства были размещены только в краткосрочных и среднесрочных активах, то есть чтобы сумма сбережений «до востребования», сбережений на срок до 3 мес., до 6 мес., заемных средств, имеющих те же сроки, и прочей краткосрочной кредиторской задолженности не превышала суммы денежных средств, кратко- и среднесрочных займов, депозитов банков и ценных бумаг. Сумма долгосрочных обязательств должна быть не больше суммы долгосрочных вложений.
С точки зрения поддержания финансовой стабильности, долгосрочные активы СКПК лучше формировать только за счет собственных средств кооператива – фондов, резервов, безвозвратного целевого финансирования и паевых взносов.
В процессе финансового управления кредитным портфелем, необходимо вести учет эффективности по каждому направлению формирования кредитного портфеля с точки зрения оборачиваемости денежных средств, минимизации кредитных рисков, спроса на каждый вид займа (с целью увеличения ресурсной базы на самое эффективное направление).
Однако следует помнить, что хотя диверсификация снижает максимально возможные потери на одно событие за счет распределения средств между различными группами пайщиков (заемщиков), но при этом возрастает количество видов риска, которые необходимо контролировать.
Принцип действия механизма диверсификации основан на разделении рисков, препятствующем их концентрации.
В качестве основных форм диверсификации рассматриваемых рисков кредитных потребительских кооперативов могут быть использованы следующие ее направления:
диверсификация видов финансовой деятельности;
диверсификация депозитного портфеля;
диверсификация кредитного портфеля: распределение по отраслям и целям использования, распределение по размерам займов, распределение по регионам, распределение по срокам займов;
диверсификация портфеля ценных бумаг.
СКПК работает в основном со сбережениями населения, поэтому, в целях минимизации риска потери доходности или риска потери платежеспособности, кредитные кооперативы могут от лица своих пайщиков заключать договоры с финансовыми институтами, работающими на рынке ценных бумаг, о покупке для них государственных или муниципальных ценных бумаг.
Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы являются полноправными участниками налоговых правоотношений, уплачивая в казну государства, несмотря на статус некоммерческой организации. На заработную плату работников СКПК они начисляют единый социальный налог, в случае превышения доходов над расходами по смете по итогам отчетного (налогового) периода кредитные кооперативы обязаны уплачивать налог на прибыль, уплачивают налог на имущество, транспортный налог, экологический сбор, а также, в случае реализации залогового имущества, уплачивают с суммы выручки налог на добавленную стоимость. На основе расчета налоговой нагрузки отдельно взятого кредитного кооператива Владимирской области доказана существенная экономия финансовых ресурсов (от 40 до 50 процентов) в случае перехода СКПК на упрощенную систему налогообложения. Рассчитав предполагаемый уровень рентабельности своей деятельности, кредитный кооператив может выбрать наиболее выгодный для него объект налогообложения по упрощенной системе: «доходы» или «доходы минус расходы», позволяющий экономить финансовые ресурсы на налоговых платежах, что особенно актуально для вновь открывающихся кредитных кооперативов.

Похожие рефераты:

• Роль потребительского общества в АПК

Агропромышленное производство обладает целым рядом особенностей, которые обусловливают специфику его кредитного обслуживания, поэтому в аграрном секторе формируется особая кредитная инфраст...
• Кредитные операции потребительского общества

В современных рыночных отношениях все большую значимость приобретают операции с заемным капиталом. В финансово-кредитные отношения, стараясь реализовать данные операции, вступают организаци...
• Место и роль социальной защиты населения в обеспечении стабильного развития общества

Понятие социальной защиты выступает в виде неотъемлемого свойства системы - защищаться не только от внешнего воздействия, но и от внутренних сил, несогласованности элементов, неустойчивости...
• Имущественная ответственность акционерного общества
Правилам об ответственности акционерного общества в Законе об АО посвящена специальная статья (3). Пункт 1 указанной статьи закрепляет пределы самостоятельной имущественной ответственности акционер...
• Создание, преобразование и ликвидация акционерного общества.
Общество может быть создано путем учреждения вновь и путем реорганизации существующего юридического лица (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования).
Общество считается с...